Fiscalité Mauricienne : Équilibre entre Performance et Sérénité
Comprendre le cadre fiscal de l'île Maurice pour optimiser votre expatriation et sécuriser vos actifs dans un environnement transparent.
Un Modèle Fiscal Attractif et Transparent
L'île Maurice s'est imposée en quelques décennies comme une place financière de premier plan, non seulement dans l'Océan Indien mais à l'échelle mondiale. Loin des clichés, la fiscalité mauricienne repose sur un principe de simplicité et d'équité, conçu pour favoriser l'investissement direct étranger et l'installation de résidents à haut potentiel.
Que vous soyez entrepreneur, retraité ou investisseur immobilier, la compréhension des rouages de la Mauritius Revenue Authority (MRA) est une étape cruciale de votre projet. Ce guide détaille les avantages, les obligations et les mécanismes qui font de Maurice une destination privilégiée pour la gestion de patrimoine.
Les Piliers du Système Fiscal
L'Impôt Harmonisé à 15%
Le taux d'imposition standard pour les revenus des particuliers et des sociétés est fixé à 15%. Cette "flat tax" simplifie considérablement la gestion comptable et fiscale. Pour les entreprises exportatrices de biens, ce taux peut même être réduit à 3% sous certaines conditions.
Découvrir les incitations aux entreprises →Dividendes & Intérêts
Les dividendes versés par une société résidente à Maurice sont totalement exonérés d'impôt. De même, il n'y a pas de retenue à la source sur les dividendes payés aux non-résidents.
Absence de Plus-values
L'île Maurice ne taxe pas les plus-values (Capital Gains Tax). C'est un avantage majeur pour les investisseurs immobiliers et boursiers.
Investir dans l'immobilier →Succession et Fortune
Il n'existe aucun impôt sur la fortune (ISF), ni de droits de succession ou de donation pour les héritiers directs. Cela permet une transmission de patrimoine fluide et optimisée, particulièrement pour ceux qui choisissent de prendre leur retraite à Maurice.
La Résidence Fiscale : Critères et Enjeux
Pour bénéficier des avantages fiscaux de l'île Maurice, il ne suffit pas d'obtenir un permis de résidence. Il faut être considéré comme "résident fiscal" par la MRA. Les critères sont précis :
- La présence physique : Séjourner à Maurice pour une période totale de 183 jours ou plus au cours d'une année fiscale (qui s'étend du 1er juillet au 30 juin).
- La règle des 270 jours : Séjourner à Maurice pour une période totale de 270 jours ou plus sur l'année fiscale en cours et les deux années précédentes.
- Le centre des intérêts vitaux : Bien que moins utilisé que le critère de présence, le lieu où se situent vos intérêts économiques et personnels peut influencer la décision en cas de litige international.
Il est essentiel de noter que Maurice a signé des conventions de non-double imposition avec plus de 45 pays, dont la France, la Belgique et le Luxembourg. Ces traités sont fondamentaux pour éviter d'être taxé deux fois sur le même revenu. Ils définissent quel pays a la priorité d'imposition selon la nature du revenu (pensions, loyers, dividendes).
Simulateur d'Impôt sur le Revenu (Particuliers)
Estimez votre impôt annuel à Maurice sur la base du taux forfaitaire de 15%.
Comparatif des Prélèvements Obligatoires
| Type de Revenu / Taxe | Taux Applicable | Notes Clés |
|---|---|---|
| Revenus Salariaux | 15% (Flat Tax) | Retenue à la source via le système PAYE. |
| Bénéfices des Sociétés | 15% | Réduit à 3% pour certaines activités d'exportation. |
| TVA (VAT) | 15% | Exonération sur les produits de première nécessité. |
| Dividendes Locaux | 0% | Pas d'imposition pour le bénéficiaire résident. |
| Plus-values Immobilières | 0% | Libre circulation des capitaux lors de la revente. |
Vos Obligations Déclaratives
L'avantage fiscal s'accompagne d'une rigueur administrative nécessaire. Tout résident fiscal doit se conformer aux exigences de la MRA.
- ✔ Déclaration Annuelle : Doit être soumise entre août et octobre pour les revenus de l'année fiscale précédente.
- ✔ Numéro TAN : Obtention d'un Tax Account Number dès votre installation.
- ✔ CSG & NSF : Paiement des cotisations sociales pour les employeurs et salariés.
Fiscalité des Entreprises : Un Levier de Croissance
Pour les entrepreneurs, Maurice offre un environnement "Business Friendly" exceptionnel. Au-delà du taux de 15%, plusieurs dispositifs permettent d'optimiser la charge fiscale de votre structure :
1. Le régime de l'imposition partielle (Partial Exemption Regime)
Certaines activités, comme la gestion de fonds, la location d'avions ou de navires, et les services financiers internationaux, peuvent bénéficier d'une exonération de 80% sur certains types de revenus, ramenant le taux effectif à 3%.
2. Pas de retenue à la source (Withholding Tax)
Maurice ne prélève aucune taxe sur le rapatriement des bénéfices, des dividendes ou des intérêts vers l'étranger, ce qui en fait une plateforme idéale pour les holdings internationales.
3. Crédit d'impôt étranger
Si une entreprise mauricienne paie des impôts à l'étranger sur ses revenus mondiaux, elle peut généralement déduire cet impôt de sa charge fiscale à Maurice, évitant ainsi la double imposition même en l'absence de traité spécifique.
Pour en savoir plus sur les structures juridiques, consultez notre guide sur l'investissement et la création d'entreprise.
Questions Fréquentes sur la Fiscalité
Suis-je taxé à Maurice sur mes revenus mondiaux ?
En tant que résident fiscal mauricien, vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux. Toutefois, les revenus de source étrangère ne sont taxés que s'ils sont rapatriés à Maurice, sous certaines conditions spécifiques liées aux traités fiscaux.
Existe-t-il une taxe foncière à Maurice ?
Non, il n'y a pas de taxe foncière annuelle (Property Tax) ni de taxe d'habitation. Seule une taxe de transfert (Land Transfer Tax) de 5% est généralement due lors de l'achat ou de la vente d'un bien immobilier.
Comment obtenir mon certificat de résidence fiscale ?
Vous devez en faire la demande auprès de la MRA en prouvant que vous respectez les critères de présence physique (183 jours) et que vous possédez un permis de résidence valide.
Les retraités bénéficient-ils d'avantages particuliers ?
Oui, les retraités ne paient pas d'impôt sur leurs pensions rapatriées si elles ont déjà été imposées à la source dans un pays ayant un traité avec Maurice, ou bénéficient de la flat tax de 15% avec des abattements substantiels. Voir notre guide Retraite à Maurice.
Besoin d'un accompagnement sur mesure ?
La fiscalité est un sujet complexe qui nécessite une analyse personnalisée de votre situation. Nos experts vous accompagnent dans l'optimisation de votre expatriation.